Ubezpieczenie mieszkania w Grecji przestaje być wyłącznie formą zabezpieczenia majątku, a staje się realnym narzędziem obniżenia obciążeń podatkowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, właściciele ubezpieczonych nieruchomości mogą uzyskać zniżkę w podatku ENFIA (podatek od nieruchomości) sięgającą nawet 20%, pod warunkiem spełnienia ściśle określonych kryteriów. Szczegółowe zasady zostały wyjaśnione w oficjalnym przewodniku Greckiej Niezależnej Administracji Dochodów Publicznych (AADE).
Dokument precyzuje, komu przysługuje ulga, jakie ryzyka muszą być objęte polisą, w jaki sposób powiązać ubezpieczenie z nieruchomością w formularzu E9 oraz jak krok po kroku złożyć wniosek w systemie myAADE, również w sytuacjach współwłasności lub ubezpieczenia nieruchomości na rzecz osoby trzeciej.
Kluczowe warunki uzyskania ulgi
Podstawowym wymogiem jest objęcie ubezpieczeniem trzech ryzyk jednocześnie: trzęsienia ziemi, pożaru oraz powodzi. Polisa musi obejmować pełną wartość odbudowy nieruchomości, a jej obowiązywanie musi przypadać na rok poprzedzający rozliczenie podatku.
Za wartość odbudowy przyjęto stawkę 900 euro za metr kwadratowy powierzchni użytkowej. Oznacza to, że dla mieszkania o powierzchni 100 m² minimalna wartość ubezpieczenia powinna wynosić co najmniej 90 000 euro. Ubezpieczenie na kwotę niższą niż wartość odbudowy skutkuje utratą prawa do ulgi podatkowej.
Równie istotne są terminy. Aby obniżka została uwzględniona przy rozliczeniu ENFIA za 2026 rok, polisa musiała obowiązywać w 2025 roku, a wniosek należało złożyć w terminie przewidzianym przez AADE.
Harmonogram i procedura
Proces przyznania ulgi przebiegał etapami. Do 10 stycznia ubezpieczyciele przekazali do AADE dane polis obejmujących wymagane ryzyka i obowiązujących w 2025 roku. Następnie podatnicy mogli składać wnioski oraz ewentualne korekty do 16 lutego za pośrednictwem platformy myAADE, w zakładce myPROPERTY – „Mείωση ENFIA ασφαλισμένων κατοικιών”.
Do 28 lutego następowała weryfikacja danych przez towarzystwa ubezpieczeniowe, po czym AADE przeprowadzała kontrolę spełnienia warunków i uwzględniała ulgę w pierwszym centralnym rozliczeniu ENFIA. W przypadku pytań lub wątpliwości podatnicy mogli kontaktować się z centrum obsługi my1521 – telefonicznie pod numerem 1521 lub całodobowo drogą elektroniczną.
Kto ma prawo do obniżki podatku
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne, które posiadają prawo do nieruchomości mieszkalnej wykazanej w deklaracji E9 i objętej ubezpieczeniem. Co istotne, obniżka przysługuje także w sytuacji, gdy ubezpieczenie zawarło osobne podmioty prawne, o ile prawo do nieruchomości przysługuje osobie fizycznej.
Wysokość ulgi
Jeżeli ubezpieczenie obejmowało pełny rok, a wartość podatkowa nieruchomości nie przekraczała 500 000 euro, właściciel mógł liczyć na 20% obniżki ENFIA. W przypadku nieruchomości o wyższej wartości ulga wynosiła 10%. Przy polisach obowiązujących krócej niż 12 miesięcy zniżka była naliczana proporcjonalnie.
Współwłasność i ubezpieczenie na rzecz osób trzecich
System przewiduje także szczególne procedury w przypadku współwłasności. Osoba, która zawarła ubezpieczenie, musiała wskazać numery identyfikacji podatkowej (AFM) pozostałych współwłaścicieli lub osób trzecich, na rzecz których ubezpieczono nieruchomość. Każdy z nich otrzymywał powiadomienie z AADE i zobowiązany był do potwierdzenia powiązania polisy z konkretnym numerem ATAK w swoim E9.
Jeżeli dana nieruchomość posiadała więcej niż jeden numer ATAK, każdy z nich musiał zostać osobno skojarzony z właściwą polisą ubezpieczeniową.
Gdy ulga nie została przyznana automatycznie
W sytuacjach, w których obniżka ENFIA nie została uwzględniona w centralnym rozliczeniu, podatnik mógł złożyć wniosek do właściwego urzędu skarbowego (DOY) za pośrednictwem myAADE. Wymagane było dołączenie formularza D500, kopii polis ubezpieczeniowych wraz z ewentualnymi aneksami oraz oświadczenia o prawdziwości danych.
Podstawa prawna
Zasady przyznawania ulgi wynikają z art. 3 ust. 7Z ustawy nr 4223/2013 oraz z obowiązującej Wspólnej Decyzji Ministerialnej A.1014/2024, wydanej przez wiceministra gospodarki narodowej i finansów oraz dyrektora AADE.
